企業(yè)所得稅年度納稅申報流程及需要的資料

　　1、實行網(wǎng)上申報的納稅人按月于征收期內(nèi)通過互聯(lián)網(wǎng)登陸稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站，進入網(wǎng)上拓展模塊進行納稅申報。

　　2、實行上門申報的納稅人應(yīng)在納稅申報期內(nèi)將需報送的紙質(zhì)資料各一式兩份報送主管分局門前申報。

　　3、實行上門申報的納稅人在納稅申報期內(nèi)填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表后可通過門前自助辦稅機進行申報。

　　門前申報年報所需資料如下：

　　（一）查帳征收類居民企業(yè)：

　　1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類）及其附表（含電子報盤）；

　　2、企業(yè)財務(wù)報表；

　　3、備案事項的相關(guān)資料（如小型微利企業(yè)備案表等）；

　　4、《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)往來報告表》（含電子報盤）； 

　　5、《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》（須具有資質(zhì)的稅務(wù)中介機構(gòu)出具）；

　　6、匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)報送按年度所屬期填報的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)當(dāng)年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。（不屬總分機構(gòu)類型的不用提供）；

　　7、《會計制度與稅收差異明細(xì)表（臺賬）》（無差異的可不提供）；

　　8、有發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除事項的納稅人，應(yīng)按《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》要求報送相關(guān)資料；

　　9、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。

　　注：視同*法人管理的分支機構(gòu)須按一般企業(yè)的要求單獨進行匯算清繳。

　　（二）核定征收類居民企業(yè)：

　　1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（B類）及其附表；

　　2、企業(yè)財務(wù)報表；

　　3、備案事項的相關(guān)資料；

　　4、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。

　�。ㄈ�）核定征收類非居民企業(yè)（如代表處）：

　　1、《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（適用于核定征收企業(yè)）及其附表（附經(jīng)費支出的年度匯總表）；

　　2、企業(yè)財務(wù)報表；

　　3、年報的電子磁盤；

　　4、《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告》（須具有資質(zhì)的稅務(wù)中介機構(gòu)出具）；

　　5、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其它資料。